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海关AEO认证的自我评估，你达到合格分数了吗？
在向海关递交AEO认证申请资料时，企业都要同时提交一份自我评估表，有些企业就不理解这项资料的重要性，更不清楚具体的评分标准。下面就带着大家一起来学习一下这项规定吧。（康索特-aeo认证咨询）
根据海关总署2014年第82号公告的规定，企业向海关提出适用认证企业管理申请前，应当按照AEO认证标准进行自我评估，并将自我评估报告随认证申请一并提交海关。海关设置这项规定的初衷是为了让企业先对认证准备工作进行自我检验，可以及时发现错误并进行整改，这也充分体现了aeo认证企业自我规范的初衷。
02自我评估的常见问题
企业在根据规定开展自我评估的时候，就果子的经验来看，最常见的就是对认证规则、评分尺度把握不够，导致评估分数过高。企业自我评估时信心满满，结果海关实地认证时发现处处需要整改也不少见。之前有一家浙江的企业联系我们，说他们自我评估的分数可以达到94分，要求我们协助开展余下的辅导工作，结果我带队评估后只得了81分！仔细研究后发现，企业对于日常的某些不规范操作已经习以为常，所以没有发现这些问题才导致评估分数过高。
然而，自我评估分数高本身也不是大问题，最头疼的是企业没有发现的一些重大问题，在海关实地评估后被发现，然后又不够在规定时间内完成整改，这样就可能面临认证不通过导致的降级风险。
解决这个问题的根本症结，我认为除了对海关评分标准的把握尺度以外，更重要的是对各项认证标准的理解。如果对认证标准的理解本身就存在误差，那么评分尺度也是绝对无法保证。
03海关AEO认证评分方式
在海关认证标准中对于评分方式进行了规定。
关于评分方式：
赋分选项分为两种，一是“达标”、“不达标”，对应分值为“0”、“-2”；二是“达标”、“部分达标”、“不达标”，对应分值为“0”、“-1”、“-2”。
关于认定条件：
企业同时符合下列两个条件并经海关认定的，通过认证：
（一）所有赋分项目均没有不达标（-2分）情形；
（二）认证标准总分在95分（含本数）以上。
认证标准总分=100+（所有赋分项目得分总和）。
评分方式和认定条件应该这样理解：在计算时达标的情况算0分，而部分达标为-1分，然后用总分100去加上各项得分。也就是说，有任何一项不达标都算作未通过认证；而部分达标的项目最多不能超过5项，否则也算未通过认证。
04关于AEO认证标准中各分项的评分方法
在海关认证标准中有单项标准（如：18.注册信息），也有多个分项标准（如：25.进入安全）。对于单项标准来说判断就比较容易，但是碰到多项的又应该如何计分呢？
我们就以第25项进入安全为例，又分为（1）员工、（2）访客、（3）未经许可进入、身份不明的人员三项。其中，标准中对于访客的要求是“对进入企业的访客要检查带有照片的身份证件并进行登记，访客要佩戴临时身份标识并且有内部人员陪同。” 如果企业完全没有访客登记也没有进行身份识别，那么这个分项不达标（不单独计分），但是对于第25项进入安全而言视为部分达标（计-1分）；如果三个分项均没有任何有效控制措施，海关将视为第25项不达标。
这是因为海关将认证标准分为5大类18条32项，而32项就是指赋分项目，也就是不带括号的阿拉伯数字项目。而各分项并不在32个赋分项目中，所以不会各自计分。
05各项目评分标准详解
要想理解海关的评分标准，我们就需要对于每个项目的认证要求有所了解，才能正确最好整改工作和自我评分。下面，我们就举几个项目来说明评分尺度问题：
1.海关业务培训
标准内容：该项标准中有两个分项，一个是要求有法律法规的内部培训制度，另一个是要求企业法人或关务高级管理人员每年至少参加一次法律法规的培训，并且了解、掌握相关管理规定。
评分方法：如果企业既没有内训制度，又没有组织过内部法律法规培训，为该项目不达标（计-2分）。如果企业有如下情形中6项及以下的视为部分达标（计-1分）：
（1）企业没有内部培训制度；
（2）企业有内部培训制度但不涉及海关法律法规；
（3）企业没有定期关注海关法律法规的机制；
（4）企业有开展内部培训但不是针对海关法律法规的内容；
（5）企业有开展海关法律法规内部培训但是没有培训记录、考核、参训名单；
（6）企业培训法人代表或关务高级管理人员（以组织架构为准）未参加；
（7）法人代表或关务高级管理人员参加培训但是未能回答海关提问；
（8）随机抽调参训员工未能回答有关培训内容提问。
2.单证控制
标准内容：该项标准分别进出口货物收发货人、报关企业和物流企业各自对应要求。我们在此以进出口货物收发货人为例，首先要求企业具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序，其次要求在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核。
评分方法：如果企业既没有复核或者纠错制度，又没有开展有记录的单证复核工作（或者干脆没有复核人员）则为该项目不达标（计-2分）。如果企业有如下情形中5项及以下的视为部分达标（计-1分）：
（1）企业没有单证复核或纠错制度；
（2）从组织架构中体现不出足够的人员参与复核；
（3）有制度也开展复核和纠错但是没有相应记录证明；
（4）开展了复核工作也有记录，但是没有体现出对价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的复核标记；
（5）复核记录中没有体现制单和复核人员的姓名、日期；
（6）复核记录没有与相应的报关单据保存在一起；
（7）曾经收到过海关报关差错或行政处罚但是没有相应纠错记录。
3.会计信息
标准内容：该项要求申请或平移过渡的高级认证企业要有完整的会计账簿和财务会计报告，并且要求每年接受会计师事务所审计并有审计报告。
评分方法：如果企业既没有会计账簿和财务会计报告，又没有会计师事务所审计报告则为该项目不达标（计-2分）。如果新申请高级认证的企业具有上一年度会计师事务所审计报告即为达标；如平移过渡的高级认证企业只有上一年度审计报告则为部分达标；如平移过渡的高级认证企业2014-2016年三年的审计报告都没有则为不达标。
4.注册信息
标准内容：要求报关单位按规定报送《报关单位注册信息年度报告》，企业及报关人员在海关的注册登记内容与实际相符。请注意，这里的报关单位是包含了进出口货物收发货人和报关企业两类，只要在海关有注册登记的都视为报关单位。
评分方法：如果企业既没有按时报送年报，又在企业注册信息变更后没及时变更注册信息，则为该项目不达标（计-2分）。如果企业有如下情形中3项及以下的视为部分达标（计-1分）：
（1）企业没有做到每年在6月30日之前报送年报，导致报送超期；
（2）企业注册信息（包括法人代表、注册地址等）与实际情况不符（如注册地址没有这家公司）；
（3）企业报关人员信息与实际情况不符（如人事部门没有入职记录）；
（4）企业注册信息发生变更未在30日内向海关申请注册变更。
举了以上几个例子，希望大家可以从中了解到海关AEO认证的重要性和严谨性。海关在认证工作中绝对不是走过场，只停留在书面审核上，而是实打实地开展工作。这样就要求我们企业充分理解海关认证要求和评分标准，做好认证准备工作，严格进行自我评估。
通过海关AEO认证，就要做这两项审计工作
海关AEO认证标准中的确有关于审计的要求，不少企业把这理解为财务方面的审计，甚至认为没有出审计报告就不能申请AEO认证，其实这是错误的理解。海关AEO认证分为高级认证和一般认证两个级别，而有关审计的要求也分为财务审计和关务审计两种，其中对于申请AEO高级认证就要求财务审计和关务审计均达标，而申请AEO一般认证只需要有关务审计就可以了。
01财务审计
标准原文：
企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为高级认证企业起每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法。
这里要求所有申请AEO高级认证的企业必须每年接受会计师事务所的审计，并由会计师事务所出具规范的审计报告以证明企业的主营业务利润率、速动比率和资产负债率。
对于新申请AEO高级认证的企业
2017年12月31日之前申请的话就要求企业2016年度的财务状况进行过审计并已经拥有审计报告。果子最近就碰到一家大连的报关行想申请高级认证，但是企业在2016年度没有做过财务审计，今年就肯定申请不了了；如果想申请的话就要做2017年度的审计报告，那么就至少要等到2018年4月份才能申请高级认证了。
对于平移过渡的AEO高级认证企业
这类企业就是原海关AA类企业，在2014年海关发布225号令后就被自动评为了AEO高级认证企业，现在已经过去了3年的时间，刚好海关要对他们开展重新认证工作。这就要求企业至少具备2014、2015、2016三年的财务审计报告才算达标，如果拿不出审计报告就直接不达标了（因为审计报告没法后补，所以不可能视为部分达标），会直接被海关降级为一般认证企业，然后还要等至少一年才能重新申请高级认证。
02关务审计
标准原文：
设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计。每年至少内审1次，建立内审书面或者电子档案。
很多人把关务审计与财务审计混淆了，但其实关务审计是针对进出口业务的审计而非财务数据审计。对进出口业务审计，其实就是企业内部纠错制度的一个环节只有像每年定期体检一样监督数据，才能让企业降低关务风险。
谈到关务审计的对象
这应该包括对报关单据申报规范、单据完整、业务流程、复核记录等方面的检查，对于加工贸易企业还要包括对物料管理、操作规范、减免税设备的检查，可以说是因人而异。正因为不同企业涉及的贸易方式有很大差别，所以才会针对不同企业开展不同的审计内容。当然，审计的过程应当有书面记录，对于审计出的问题要有整改和纠错记录。
由谁来开展关务审计
这就是一个与企业规模和流程有关的问题了，对于规模化的大型进出口企业，可以采取上级单位的中央关务审计下级单位的方式，母公司建立审计部门审计分公司的方式。对于独立的企业，可以采取建立由负责关务的副总经理组成的关务审计小组审计关务部门的方式，当然这需要体现在组织架构中。
但是，对于本身结构简单和员工人数较少的企业，假设一个企业只有1、2个关务人员，上级领导是采购经理，那么这种情况下就无法开展自行关务审计。因为存在一个很现实的问题，不能关务人员既当运动员又当裁判员，这是不太可能起到关务审计的纠错功能的，他很少能查出自己的问题。
最好的方式是采用第三方关务咨询公司的关务审计服务，由专业的机构对企业关务合规进行审核并且出具相应的关务审计报告，这其实对于规范化运营的企业非常重要，也有助于企业及时查到自身运行中的风险隐患。南师君学商学院AEO认证辅导中心之前对一家加工贸易企业开展关务审计的时候就发现了重大隐患，企业在新旧员工交接时不彻底，导致老员工造成的错误没能及时发现，多亏认证辅导中心的及时纠正。就在完成这次关务审计两个月后该企业就碰到了海关稽查，顺利通过了。
所以，正确了解海关审计的相关要求非常重要，关键是企业相关负责人要正确认识到关务审计的必要性，不能做表面文章。。
来源：南师君学商学院
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