海关AEO认证“一般认证”企业指南-康索特关务咨询

在《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》中，一般认证企业标准共5大类18条29项，如何正确理解与执行才能顺利通过海关认证？

通过认证的条件

内部组织架构

◎企业应准备各部门（含管理层）职责分工的文件及组织架构图，指定高级管理人员负责关务，并准备企业认证的书面或者电子档案。

海关业务培训

◎企业应准备公司内部培训制度（含海关法律法规内容）。

◎企业应准备培训记录，确保法定代表人或者其授权人员、负责关务的高级管理人员每年至少参加1次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，了解、掌握相关管理规定。

单证控制

企业应准备进出口单证复核或者纠错的制度或者程序，确保进出口单证数据由专人进行复核、纠错。

◎进出口货物收发货人：企业应在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核，并做好书面或电子记录备查。

◎报关企业：企业应在代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证件、商业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查，并做好书面或电子记录备查。

◎物流企业：企业应有专门部门或者岗位人员对运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单）等物流信息的准确性、一致性进行复核，并做好书面或电子记录备查。

单证保管

◎企业应准备进出口单证管理制度，按照海关要求对出口纸质和电子报关单证、物流信息档案进行妥善保管。

◎企业应确保对报关专用印章、海关制发的有关法律文书（如《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》、海关行政处罚决定书等）进行有效保管。

内审制度

◎企业应准备公司内部审计制度的书面文件，设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计。

◎企业应准备公司内部审计档案（审计报告等）。

责任追究

◎企业应准备公司责任追究制度或者措施的书面文件，明确对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究。

◎企业应准备公司责任追究制度或者措施的书面文件，明确对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为进行责任追究。

改进机制

◎企业应准备公司改进制度或者措施的书面文件。

◎企业应指定负责关务的高级管理人员直接负责海关要求的规范改进事项的具体规范改进实施。

信息安全

◎企业应准备公司信息安全管理制度和培训记录。

◎企业应准备公司信息系统使用手册，有专门程序或者制度，识别信息系统的非正常使用，包括非法入侵信息系统，篡改或者更改业务数据，并对上述行为有严格的责任追究。信息系统要使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码。

◎企业系统应具备数据恢复、备份手段，应用反病毒软件和防火墙技术。

通过认证的条件

会计信息

◎企业应准备财务报表、记账凭证备查，相关会计资料应真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况，财务处理应及时、规范。

偿付能力

◎企业财务的速动比率在安全或者正常范围内。

以国资委最新颁布的《企业绩效评价标准值》（优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值）作为参照。

速动比率≥平均值，为达标；较差值≤速动比率＜平均值，为部分达标；速动比率＜较差值，为不达标。

在该项指标达标前，进出口货物收发货人如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。

非进出口收发货人或者进出口货物收发货人3年内无纳税记录的，如提供了银行或者非银行金融机构10万元担保的，视为达标。

◎企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内。

以国资委最新颁布的《企业绩效评价标准值》（优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值）作为参照。

资产负债率≤平均值，为达标；平均值＜资产负债率≤较差值，为部分达标；资产负债率＞较差值，为不达标。

在该项指标达标前，进出口货物收发货人如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。

非进出口收发货人或者进出口货物收发货人3年内无纳税记录的，如提供了银行或者非银行金融机构10万元担保的，视为达标。

盈利能力

◎企业主营业务利润率在安全或者正常范围内。以国资委最新颁布的《企业绩效评价标准值》（优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值）作为参照。

主营业务利润率≥平均值，为达标；较差值≤主营业务利润率＜平均值，为部分达标；主营业务利润率＜较差值，为不达标。

在该项指标达标前，进出口货物收发货人如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。

非进出口收发货人或者进出口货物收发货人3年内无纳税记录的，如提供了银行或者非银行金融机构10万元担保的，视为达标。

缴税能力

◎生产型进出口货物收发货人：上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳税最高额。

上月末（按照申请之日起算）固定资产净值可从企业财务报表中获得。

企业如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。

企业3年内无纳税记录的，如其提供了银行或者非银行金融机构10万元担保的，视为达标。

◎非生产型进出口货物收发货人：上年度经营性现金净流量不为负。

可从上年度的审计报告现金流量表中直接获取上年度经营性现金流量净值。

企业如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。

企业3年内无纳税记录的，如其提供了银行或者非银行金融机构10万元担保的，视为达标。

通过认证的条件

人员违法

◎企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员、财务负责人应连续2年无故意犯罪记录。企业应提供公安机关出具的关于上述人员的无犯罪证明（公安机关无法出具的，则由该人出具自我申明，并承担法律责任）。

◎企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员和财务负责人为非中国籍的，则由该人出具自我申明，并承担法律责任。

违法记录

◎企业应连续2年无走私犯罪、走私行为。

◎非报关企业：应1年内因违反海关监管规定被处罚金额超过3万元且10万元以下的行为不超过1次。

◎报关企业：应1年内因违反海关监管规定被处罚金额超过1万元且3万元以下的行为不超过1次。

◎非报关企业：应1年内违反海关监管规定行为的处罚金额累计10万元以下，且违法次数在5次以下或者虽然超过5次，但违规次数与上年度企业进出口相关单证（报关单及进出境备案清单、运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单））总票数比例不超过千分之一。（经海关认定系企业自查发现并主动向海关报明，被海关处以警告以及3万元以下罚款的除外。）

◎报关企业：应1年内违反海关监管规定行为的次数不超过企业上年度代理申报报关单及进出境备案清单总票数比例不超过万分之三，且处罚金额累计5万元以下。（经海关认定系企业自查发现并主动向海关报明，被海关处以警告以及1万元以下罚款的除外。）

注册信息

◎报关单位：应按规定报送《报关单位注册信息年度报告》，企业及报关人员在海关的注册登记内容与实际相符。

◎其他企业：在海关的注册登记内容应与实际相符。

进出口记录

◎企业应上年度或者本年度有进出口活动或者为进出口活动提供相关服务。

申报（传输）规范

◎报关企业：应连续4个季度单季报关差错率不超过同期全国平均报关差错率。

◎进出口货物收发货人：应连续4个季度单季报关差错率或者所委托报关企业报关差错率不超过同期全国平均报关差错率。

◎物流企业：应连续4个季度单季舱单及相关电子数据传输差错率不超过同期全国平均传输差错率。应连续4个季度单季运输工具进出境申报信息、转关单（载货清单）等物流信息的申报差错率不超过同期全国平均申报差错率。

◎企业应连续2个季度单季规范申报率超过85%。

◎企业应上年度及本年1至上月手（账）册超期未报核情事不超过1次。

税款缴纳

◎企业应上年度以及本年度1至上月滞纳税款报关单率不超过5%。

◎截至认证期间，企业应没有超过法定缴款期限尚未缴纳税款及罚没款项情事。

管理要求

◎企业应连续2年不存在向海关提供虚假情况或者隐瞒重要事实、拒绝或者拖延提供账簿单证资料、故意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿单证资料等逃避海关稽查、逃避税款征缴的情形，或者无正当理由拒不配合海关执法或者管理的情形。

◎企业应连续2年不存在报送信息有隐瞒真实情况、弄虚作假的情形。

◎企业应连续2年不存在假借海关或者其他企业名义获取不当利益的情形。

◎企业应连续2年不存在向海关人员行贿的行为。

外部信用

◎企业或者其法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员、财务负责人应连续1年在工商、商务、税务、银行、外汇、检验检疫、公安、检察院、法院等部门未被列入经营异常名录、失信企业或者人员名单、黑名单企业、人员。

通过认证的条件

场所安全

企业应准备公司检查、阻止未载明的货物和未经许可的人员进入场所、货物装卸和储存区域的制度和程序。

◎企业应确保安保工作有效开展，车辆、人员进出的大门配备人员驻守。

◎企业应对建筑物进行定期检查和修缮，确保其完好无损。

◎企业应对门窗安装必要的锁闭装置并进行管理，并做好钥匙分配登记。

进入安全

企业实施员工和访客进出管理，有保护公司资产的书面制度和程序。

◎企业应准备对员工进行身份识别和进入控制的书面制度和程序，对员工和外来人员进行区分。企业应对员工出入权限加以控制。

◎企业应准备公司对来访人员和车辆的管理程序，对进入企业的访客要检查带有照片的身份证件并进行登记，访客要佩戴临时身份标识并且有内部人员陪同，并准备登记记录备查。

人员安全

企业有审查拟聘员工和定期审查现有员工的书面制度和程序，提供动态的员工清单，包含姓名、出生日期、身份证号码、担任职位。

◎企业应准备公司审查拟聘员工、定期审查现有员工的书面制度和程序。

◎企业应准备公司对员工开展背景调查以及定期审查和重新审查的规定，并准备背景调查记录备查。

◎企业应准备公司员工离职程序，对离职或者停职员工及时收回工作证件、设备，并禁止其进入企业生产经营场所及使用企业信息系统，并准备员工离职记录备查。

商业伙伴安全

◎企业应准备公司评估、要求、检查商业伙伴供应链安全的书面制度和程序。

应书面要求供应链上下游贸易伙伴，如生产商、主要供应商、物流商等符合贸易安全要求。商业伙伴系海关认证企业的，可免于其他评估程序。

货物安全

企业应准备公司确保供应链中货物在运输、搬运和存放过程中的完整性和安全性的措施和程序。

◎企业对货物接收和发运时应由专人清点登记核对，在货物关键交接环节有签名、盖章等保护制度。

◎企业应准备应对货物差异的检查程序文件，明确对发生短缺、超额和其他重大异常情况时的解决方法。

集装箱安全

◎只做单纯的报关代理业务的报关企业不直接适用（货运代理类企业，自行从事货物、集装箱、拖车运输的，应适用，且需增加物流运输企业的要求），企业有义务提醒其客户建立本条所列保持集装箱完整性所需的程序。

◎只做单纯的国际贸易业务的贸易公司不直接适用（自行从事货物仓储、集装箱、拖车运输的，应适用，且增加物流运输企业的要求），企业有义务提醒其客户建立本条所列保持集装箱完整性所需的程序。

企业应准备公司集装箱安全程序文件，企业应在装货前检查集装箱结构的物理完整性和可靠性，并准备检查记录备查。

运输工具安全

◎企业应明确运输工具停放区域，以及出现未经许可擅自进入或者损害后的处置方法。

◎企业应对卡车司机进行身份核实，并做好书面记录备查。

注：

只做单纯的报关代理业务的报关企业不直接适用（货运代理类企业，自行从事货物、集装箱、拖车运输的，应适用，且需增加物流运输企业的要求），企业有义务提醒其客户建立本条所列保持运输工具（拖车和挂车）完整性所需的程序。

只做单纯的国际贸易业务的贸易企业不直接适用（自行从事货物仓储、集装箱、拖车运输的，应适用，且增加物流运输企业的要求），企业有义务提醒其客户建立本条所列保持运输工具（拖车和挂车）完整性所需的程序。企业应准备公司运输工具安全程序文件。

危机管理

◎企业应准备公司应对灾害或者紧急安全事故等异常情况的书面制度和程序。

应准备对灾害或者紧急安全事故等异常情况的报告、处置等应急程序文件。

通过认证的条件

加分项目

◎属于海关特殊监管区域内企业——企业应准备注册登记证书。

◎属于国家鼓励和扶持的信息技术、节能环保、新能源、高端装备制造、新材料等产业之一的企业——企业应准备相关资质证书。

◎被中国报关协会等全国性行业组织评为优秀报关企业等荣誉称号的企业——企业应准备相关资质证书。

Tips

认证标准如何分类？

认证标准分为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全和附加标准，共5大类18条29项。其中前4类为基础标准，第5类为附加标准。

认证标准的通过条件有哪些？

企业同时符合下列两个条件并经海关认定的，通过认证：

（一）所有赋分项目均没有不达标（-2分）情形；

（二）认证标准总分在95分（含本数）以上。

认证标准总分=100+（所有赋分项目得分总和）。

申请前，如何自我评估？

企业向海关提出适用认证企业管理申请前，应当按照认证标准进行自我评估，并将自我评估报告随认证申请一并提交海关。

哪些规范允许改进？

除认证标准第9、10、11、12、14、19、20项外，其他项不达标或者部分达标的，允许企业规范改进。规范改进期限由海关确定，最长不超过90日。根据企业规范改进情况，海关认定其是否通过认证。

企业认证档案是否留存？

操作规范或者海关认证过程中明确需要企业提供相关材料的，企业应按要求提供书面或电子文档。

认证标准赋分规则

基础标准

赋分选项分为两种，一是“达标”、“不达标”，对应分值为“0”、“-2”；二是“达标”、“部分达标”、“不达标”，对应分值为“0”、“-1”、“-2”。

◎达标

企业实际情况符合该项标准。该项标准中有分项标准（用“（1）”、“（2）”、“（3）”等表示）的，也应符合每个分项标准。

◎部分达标

企业实际情况基本符合该项标准。该项标准中有分项标准（用“（1）”、“（2）”、“（3）”等表示）的，也应基本符合每个分项标准。

◎不达标

企业实际情况不符合该项标准。

相关标准项不适用于该经营类别企业的，海关不再对该项标准进行认证。

附加标准

设定“符合”和“不适用”选项，对应分值为“2”和“0”。附加标准分值最高为“2”，不重复记分。

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